Particuliers : aides et mesures fiscales 2025

Les principales mesures fiscales en 2025  

La loi de finances de 2025 a été publié le 15 février 2025 au journal officiel. Elle introduit plusieurs ajustements destinés à soutenir le pouvoir d'achat des ménages, à encourages la solidarité et à renforcer la transition écologique. Ces mesures conservent aussi bien l'impôt sur le revenu que les dons, les pourboires, la fiscalité automobile, la TVA ou encore les donations familiales.  

Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu  

Comme chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu est ajusté pour tenir comme de l'évolution des prix. En 2025, les tranches du barème ainsi que les seuils et limites qui leur sont associés augmentent de 1,8%. Cette revalorisation vise à neutraliser l’effet de l’inflation et à éviter que les contribuables ne basculent vers des tranches supérieures alors même que leurs revenus réels n’ont pas augmenté. Elle permet de préserver le niveau des avantages liés aux battements, décotes et plafonnements, qui auraient été mécaniquement érodés si les seuils étaient restés inchangés.  

Évolution concernant les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté  

Deux modifications importantes interviennent en matière de réduction d'impôt pour dons. Les associations qui accompagnent les victimes de violences domestiques deviennent désormais éligibles à la réduction d'impôt accordée pour les dons destinés à l’aide aux personnes en difficulté. Cette extension répond à une volonté de mieux reconnaître et soutenir les structures engagées auprès des publics les plus vulnérables.  

Par ailleurs, le plafond spécifique permettant de bénéficier d’une réduction d'impôt renforcée pour ces donc est maintenu. Tous les versements réalisés à partir du 1er janvier 2024 sont pris en compte dans la limite de 1000 euros. Ce plafond supplémentaire, qui s’ajoute au régime classique de réduction d'impôt, encourage les contribuables à soutenir les organisations œuvrant dans le champ social et humanitaire. 

Prolongation de la défiscalisation des pourboires  

Depuis 2022, les pourboires versés volontairement par les clients sont exonérés à la fois de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu. Cette mesure avait été instaurée pour revaloriser les revenus dans les secteurs ou les salaires sont souvent modestes, notamment la restauration ou l'hôtellerie. La loi de finances pour 2025 proroge cette exonération pour une année supplémentaire, ce qui permet aux salariés concernés de continuer à percevoir l'intégralité des pourboires reçus, sans charges ni fiscalité. Cette prolongation offre un soutien direct au pouvoir d’achat des travailleurs des métiers de contact et renforce l’attractivité de secteurs confrontés à des difficultés de recrutement.  

Création d’une contribution différentielle sur les hauts revenus  

Une nouvelle contribution, appelée contribution différentielle sur les hauts revenus, est instaurée afin de garantir que les contribuables les plus aisés s’acquittent d’une imposition minimale de 20%. Elle concerne les personnes dont les revenus dépassent 250 000 euros par an, seuil doublé pour les couples. Le dispositif s'apparente à un mécanisme de taxation minimale, qui s'active lorsque l’ensemble des réductions, crédit et optimisations fiscales fait descendre l’imposition effective en dessous de ce taux. Afin d'’éviter des effets de seuil trop brutaux, une décote progressive est prévue, ce qui permet d'adoucir l'impact pour les contribuables situés juste au-dessus du seuil d'entrée dans la contribution. Cette mesure vise à renforcer l'équité fiscale et à assurer une contribution minimale de ceux bénéficiant de revenus particulièrement élevés.  

Durcissement du malus automobile pour les véhicules polluants  

La fiscalité automobile évolue de manière notable. Le malus CO₂, déjà renforcé ces dernières années, poursuit sa montée en puissance. Il sera progressivement durci jusqu’en 2027 et s’appliquera dès 103 g/km de CO₂, avec un tarif maximal pouvant atteindre 90 000 euros. Le malus masse, quant à lui, sera étendu dès 2026 aux véhicules dont le poids dépasse 1 500 kg. Ces deux dispositifs ont pour objectif d’inciter les particuliers à privilégier des véhicules moins polluants et plus légers. 

La réfaction du malus, c’est-à-dire la réduction accordée en fonction de l’âge du véhicule, est également modifiée pour tenir davantage compte de la perte de valeur des véhicules récents, afin de ne pas pénaliser excessivement les achats d’occasion relativement récents. L’une des évolutions les plus marquantes est l’instauration d’un malus rétroactif dès 2026 pour certains véhicules qui, lors de leur première immatriculation, n’avaient pas encore été soumis à ce malus. Ce durcissement global s’inscrit dans une stratégie visant à accélérer la transition du parc automobile vers des véhicules moins émetteurs. 

Extension des taux réduits de TVA pour les opérations liées au chauffage 

La loi de finances élargit également le champ des taux réduits de TVA pour favoriser la transition énergétique. Le taux de 5,5 % bénéficie désormais aux réseaux de chaleur alimentés par des énergies renouvelables. En revanche, les chaudières fonctionnant aux énergies fossiles sont exclues de ce taux réduit, sauf lorsqu’il s’agit de leur entretien ou de leur réparation. Autrement dit, l’installation de nouveaux équipements polluants n’est plus encouragée fiscalement, tandis que les systèmes plus vertueux bénéficient d’un traitement fiscal avantageux. 

Exonération de droits pour les dons familiaux destinés au logement 

Pour soutenir l’accession à la propriété et la rénovation énergétique, un nouveau régime d’exonération s’applique aux donations familiales destinées au financement d’un achat immobilier ou de travaux d’amélioration du logement. Les dons réalisés au profit d’un enfant, d’un petit-enfant, d’un arrière-petit-enfant ou, à défaut de descendance, d’un neveu ou d’une nièce, sont exonérés de droits dans la limite de 100 000 euros par donateur et par bénéficiaire. Cette exonération est également plafonnée à 300 000 euros par bénéficiaire, tous donateurs confondus. Ce dispositif permet à de nombreuses familles de transmettre une aide financière conséquente, tout en facilitant l’accès à un logement ou la réalisation de travaux énergétiques souvent coûteux.